Pakiet projektów ustaw w ramach procesu deregulacji – jakie czekają nas zmiany

6 maja Rada Ministrów przyjęła pakiet projektów ustaw w ramach procesu deregulacji. Jednocześnie, na etapie opiniowania znajduje się obszerny projekt dotyczący nowelizacji Ordynacji podatkowej. Najważniejsze zmiany, jakie temu towarzyszą, to propozycja nowych przepisów dotyczących ochrony podatnika przed nagłymi zmianami ustaw podatkowych, a także modyfikacje w zakresie przedawnień podatkowych. 

Proponowane zmiany dotyczą również podatku VAT (w tym zwiększenia limitu zwolnienia podmiotowego), jak i m.in. zniesienia obowiązku przygotowywania i publikowania informacji dotyczących realizacji strategii podatkowej.

W większości zmiany te mają wejść od 1 stycznia 2026 r. Będziemy je na bieżąco monitorować i informować Państwa o wszelkich postępach w tych pracach. 

1. Zmiany dotyczące przedawnienia zobowiązań podatkowych

W ostatnim czasie opublikowane zostały projekty ustaw realizujących działania deregulacyjne rządu. Przede wszystkim, przewiduje się szereg zmian o charakterze procesowym i proceduralnym, w tym w szczególności dotyczących zasad wskazanych w Ordynacji podatkowej.

Projekt wprowadza istotne modyfikacje w zakresie przedawnienia zobowiązań podatkowych. Przesłanka zawieszenia biegu terminu ma zostać ograniczona wyłącznie do przypadków prowadzenia postępowań w związku z określonymi przestępstwami skarbowymi (w praktyce jednak katalog ten obejmuje większość najczęściej występujących przypadków). 

Jednocześnie projekt przewiduje wydłużenie terminu przedawnienia, jeśli podatnik składa korektę deklaracji skutkującą m.in. zmniejszeniem zobowiązania czy wykazaniem zwrotu lub straty, a do końca terminu przedawnienia pozostało mniej niż 12 miesięcy. 

W ramach nowelizacji mają dodatkowo ulec zmianie m.in. zasady obliczania terminów przedawnienia zobowiązania podatkowego. 

2. Zmiany dotyczące nadpłat i zwrotu podatku

Istotną dla podatników zmianą ma być również zniesienie wymogu składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w przypadku, gdy wynika ona z korekty deklaracji. 

Ponadto, nowelizacja przewiduje zmiany w zakresie terminu zwrotu nadpłaty podatku czy oprocentowania nadpłaty podatku, a także doprecyzowuje zasady określania przez organ podatkowy wysokości podatku naliczonego do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych.

3. Zmiany w przepisach MDR

Planowana jest także gruntowna przebudowa przepisów dotyczących raportowania schematów podatkowych (MDR). Projekt ustawy nowelizującej zakłada m.in.:

• likwidację roli tzw. wspomagającego,
• usunięcie ogólnych cech rozpoznawczych, które nie wynikają z dyrektywy DAC6,
• zwolnienie adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych i rzeczników patentowych z obowiązku raportowania (w to miejsce powstanie obowiązek poinformowania klienta o konieczności złożenia informacji).

4. Zmiany w przepisach CIT i VAT

Poza szeregiem zmian o charakterze procesowym i proceduralnym, przewiduje się także drobne, choć istotne dla podatników, zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych i w podatku od towarów i usług. 

W przypadku podatku CIT ma zostać zniesiony obowiązek publikowania informacji o realizacji strategii podatkowej.

Natomiast w zakresie podatku VAT planuje się podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z kwoty 200.000 zł do kwoty 240.000 zł. 

Zmiana ta miałyby obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.

Autor: Małgorzata Miciak, mail: m.miciak@wntax.pl